Всё о налогах и налогообложении

Кассовый чек подтверждает легальность продажи

 В сферу деятельности налоговой службы входит контроль (надзор) за применением субъектами бизнеса контрольно-кассовой техники (ККТ). Ее использование позволяет обеспечить выполнение установленного порядка осуществления расчетов и контроль полноты учета выручки, в том числе в целях правильного налогообложения и товарооборота. И в каждом конкретном случае – защитить права потребителя и обеспечить соблюдение интересов граждан и организаций.

 Кассовый чек является подтверждением легальности совершаемой сделки между продавцом и покупателем. Для приобретателя именно кассовый чек является доказательством самого факта товарно-денежных отношений и основанием для предъявления претензий в случае получения некачественных товаров или услуг, а также, например, при необходимости произвести обмен или возврат товара.

В последние годы введен мораторий на проведение контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого налоговая служба ввела риск-ориентированный подход к проведению контрольных (надзорных) мероприятий, по сути, в сложной экономической ситуации оказывая доверие субъектам бизнеса, соблюдающим требования законодательства  Российской Федерации о применении ККТ. Внеплановые контрольные (надзорные) мероприятия проводятся лишь после осуществления профилактических мероприятий в виде объявления предостережения, в случаях, когда фиксируется непринятие налогоплательщиком мер после истечения срока, установленного налоговым органом для устранения выявленных нарушений.

С 2021 года в рамках отраслевого проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках, ярмарках и иных территориях, отведенных для торговли, специалисты налоговой службы на постоянной основе проводят контрольные (надзорные) мероприятия  без взаимодействия с владельцами ККТ – в виде наблюдения и выездного обследования, а также во взаимодействии – профилактические визиты и контрольные закупки. Цель данной работы – предотвращение возможных нарушений законодательства, увеличение выручки, фиксируемой с применением ККТ. Результатом данной работы является рост доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота торговых площадок и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.  

Налоговые органы имеют возможность оценивать деятельность налогоплательщика удаленно – в режиме реального времени на основании имеющейся информации.  Внедрение в России онлайн-касс обеспечило возможность передавать все данные о выбитых чеках через оператора фискальных данных сразу в налоговые органы, а покупателю через мобильное приложение «Проверка чека ФНС России» – осуществлять их моментальную проверку и обращаться с жалобами в ФНС России.

 По результатам наблюдений и выездных обследований в случае выявления признаков нарушения обязательных требований налоговый орган первоначально объявляет предостережение об их недопустимости.

 В рамках выездных обследований в случае установления нарушения законодательства налоговые органы в отношении налогоплательщиков, у которых ранее выявлялись факты нарушений, и объявлялось предостережение, проводят контрольные закупки. И только на их основании может возбуждаться административное производство. Представителям бизнеса, не изменившим модель своего поведения, первоначально могут вынести предупреждение либо при повторном нарушении - назначить штраф.

 Налоговыми органами также проводятся профилактические визиты, в первую очередь, к налогоплательщикам, только начинающим свою деятельность, в ходе которых налоговые инспекторы разъясняют правила применения ККТ в целях предупреждения нарушений в данной сфере. При этом налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган о проведении такого визита по собственной инициативе.

 Широкое развитие получила система профилактических мероприятий в виде информирования контролируемых лиц по вопросам соблюдения обязательных требований.

 С начала года МИ ФНС России № 20 по Иркутской области провела 214 информирований  хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность на рынках и других торговых площадках г. Иркутска. За неиспользование ККТ вынесено 298 предостережений (в том числе на рынках и ярмарках – 246), к административной ответственности привлечено 48 индивидуальных предпринимателей. Также проведено более 10 встреч с управляющими компаниями по вопросам организации на рынках оповещения покупателей о необходимости получения кассовых чеков в целях защиты своих прав потребителей и укрепления финансовой дисциплины налогоплательщиков.

Межрайонная ИФНС России №20

Изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России

Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.

Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»

 В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала  2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

Налоговые инспекторы рассказали о порядке уменьшения суммы налога по УСН в рамках действия Единого налогового счета

 Специалисты Межрайонной ИФНС России № 20 по Иркутской области провели вебинары для налогоплательщиков по вопросам применения Единого налогового счета (ЕНС). Налоговые инспекторы рассказали об общих понятиях  ЕНС, более подробно остановились на возможностях корректировки суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной систем налогообложения (УСН), на сумму уплаченных страховых взносов. Так, налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года на всю сумму фиксированных страховых взносов за 2022 год, уплаченную в этом же квартале. Для уменьшения авансового платежа по УСН за первый квартал 2023 года на уплаченные в данном периоде страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо до 31.03.2023 подать в налоговый орган заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов, или уплатить их платежным поручением с реквизитами фиксированных страховых взносов (КБК,  отчетный период, и т.п.). Кроме того, до 25.04.2023 необходимо представить уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за первый квартал 2023 года. Указанное уведомление можно не представлять, если в платежном поручении на перечисление авансового платежа по УСН за этот период (с учетом уменьшения на сумму фиксированных страховых взносов)  будут указаны реквизиты для уплаты УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.). Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов не представляется. В завершение вебинаров сотрудники инспекции ответили на вопросы и порекомендовали участникам пользоваться промостраницей «ЕНС» на сайте налоговой службы, где можно получить полную информацию о новом порядке учета и уплаты платежей.

С начала года налогоплательщики перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области

 Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 20 по Иркутской области провели семинар по вопросам применения ЕНС, в том числе для начинающих предпринимателей. Налоговики напомнили, что с 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательными для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Теперь налогоплательщики перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). В связи с введением ЕНС установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества –  25 число. При этом уплата налогов  упростилась – всего 1 платеж в месяц и только 2 реквизита в платежке (ИНН и сумма платежа). Кроме того,  установлен единый срок уплаты налогов – 28 число.Слушатели интересовались, если осуществлена оплата налога по старым реквизитам, что произойдет с таким платежом? Будет ли такой платеж считаться невыясненным? В течение какого времени его нужно уточнить в этом случае? Специалисты пояснили, что денежные средства, подлежащие уплате Единым налоговым платежом, но перечисленные по прежним реквизитам, автоматически будут признаны единым налоговом платежом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика (п. 13 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ).В заключение мероприятия специалисты рекомендовали пользоваться тематической промостраницей на сайте ФНС России «Единый налоговый счёт», где налогоплательщику удобно разобраться с новой формой учёта платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»

 В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

 Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

 Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

Межрайонная ИФНС России №20

по Иркутской области

Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов >>>

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ: ОДИН ПЛАТЕЖ-ОДИН ДОКУМЕНТ

В Межрайонной ИФНС России №20 по Иркутской области 20 февраля в 10.00 состоится семинар для налогоплательщиков на тему: «Введение института Единого налогового счета налогоплательщика (ЕНС)». Кроме того, слушателям расскажут о порядке предоставления услуг ФНС России в офисах «Мои документы» и через «Личные кабинеты» налогоплательщиков на сайте налоговой службы.

Мероприятие пройдет по адресу:

-    г. Иркутск, ул. Советская, 55, актовый зал МИ ФНС России №20 по Иркутской области,

Телефон для справок: +7 (3955) 26-86-05.

-    г. Усть-Кут, ул. Кирова,23, МИ ФНС России №20 по Иркутской области, каб.108 Телефон для справок: +7 (39565) 7-15-02.

До 1 марта налоговые органы проведут с налогоплательщиками индивидуальные сверки по ЕНС

Руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения. До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами.

 Для этого им следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо.Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.

 Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов приостановлено привлечение к налоговой ответственности налогоплательщиков за нарушения законодательства, связанные с представлением (непредставлением) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.